这一报表揭示了在某一特定时期内现金的来源与运用
，集中反映了企业所获得的收益和现有的债务。

现金流量可以分为三类：经营活动所带来的现金流量；投资活动所带来的现金流量和筹资活动所带来的现金流量 。

利用现金流量表，可以进一步得出你的公司的一些基本结论。有些活动引起企业现金流入而有些活动却没有 ，其最终的结果是企业收入的现金更高于支出
。

如何充分使用资金?

俗话说
，“借钱难，用钱更难 ”。企业要用好钱就要“把钱花在点子上
” 。这就要求现代企业的经营者在运用资金时 ，随时注意根据各种资金的性质 、结构和营运的需要
，合理分配，使之能周转如流 ，避免风险，达到盈利的目的
。资金运用是事关企业存亡的十分重要的问题。

首先
，在资金运用上，凡属资本性的开支 ，必须获得稳定可靠的资金来源 。这是因为资本性的占用
，如固定资产的投资，属于长期占用 ，应选择成本费用最低的资金来源
，应以内部自有资金为主
。因此，投资之始 ，筹足稳定可靠的自有资金
，是运用好资金的重要条件。即使在自有资金不足
、需要依赖借入资金的情况下，在使用时 ，也要注意资金成本、归还来源以及归还期限的搭配
，充分估计风险的可能性，采取避免风险的预防措施等 。这是掌握资金运用的要领
。

其次 ，在企业营运过程中，要注意固定资产与长期债务保持合理的比率。固定资产使用期限长 、价值补偿分散
、周转慢
，其变现(即转变为货币资金)的能力差 。因此，企业在获得长期债务来源时要充分考虑抵偿债务的能力
。一般说 ，要使自己的固定资产规模高于长期债务规模
，即长期负债的比率不宜高于固定资产的价值；其结构比率应视企业投资结构而定。最后，流动资产与流动负债 ，要保持适当比率 。流动资产的运用
，就其性质而言，具有周转快、变现力强 、有自偿能力(销售后回笼)的性质。但也不能忽视其有遭受市场风险 ，违约风险和财务风险的可能
，即遭受市场价格波动影响的销售损失，企业的债务人不能按时履约归还欠款 ，由于财务收支、分配安排上可能